https://www.bbc.com/mundo/noticias-internacional-58784755

Pandora Papers: guía simple para entender una de las mayores filtraciones de la historia con 12 millones de documentos divulgados Equipo de investigación de los Pandora Papers BBC Panorama 4 octubre 2021 Ilustración de una llave y documentos Los Pandora Papers son una filtración de casi 12 millones de documentos que revelan riqueza oculta, elusión fiscal y, en algunos casos, lavado de dinero por parte de algunas de las personas ricas y poderosas del mundo. Más de 600 periodistas en 117 países han estado revisando los archivos de 14 fuentes durante meses, encontrando historias que se publicarán esta semana. Los datos fueron obtenidos por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ) en Washington DC, que ha estado trabajando con más de 140 organizaciones de medios en su mayor investigación global. El programa de innvestigación de la BBC Panorama y The Guardian dirigieron la investigación en Reino Unido. ¿Qué se ha descubierto? La filtración de los Pandora Papers incluye 6,4 millones de documentos, casi tres millones de imágenes, más de un millón de correos electrónicos y casi medio millón de hojas de cálculo. Saltar Quizás también te interese y continuar leyendo Quizás también te interese Sebastián Piñera, Guillermo Lasso de Ecuador y Luis Abinader. Pandora Papers: los 3 presidentes latinoamericanos (y los exmandatarios) que aparecen en la investigación sobre paraísos fiscales y riquezas ocultas Panamá. Pandora Papers: Alcogal, el despacho de abogados panameño que ayudaba a las élites latinoamericanas a ocultar su riqueza Julio Iglesias, Miguel Bosé y Shakira Pandora Papers: Shakira, Miguel Bosé, Julio Iglesias y otras celebridades que aparecen en la investigación sobre paraísos fiscales El presidente ruso Vladimir Putin, el presidente de Aizebaiyán, Ilham Aliyev y el rey de Jordania, Abdalá II bin Al Hussein. Pandora Papers: la filtración que expone la riqueza secreta de líderes mundiales y multimillonarios Final de Quizás también te interese Las historias reveladas hasta ahora incluyen: El gasto de 70 millones de libras esterlinas del Rey de Jordania en propiedades en Reino Unido y Estados Unidos a través de empresas de propiedad secreta. La participación oculta de la principal familia de Azerbaiyán en acuerdos inmobiliarios en Reino Unido por más de 400 millones de libras esterlinas. El primer ministro checo no declaró una compañía de inversión offshore usada para comprar dos villas francesas por 12 millones de libras esterlinas. Cómo la familia del presidente de Kenia, Uhuru Kenyatta, fue propietaria secreta de una red de empresas offshore durante décadas. Pandora Papers: los 3 presidentes latinoamericanos (y otros exmandatarios) que aparecen en la investigación sobre paraísos fiscales y riquezas ocultas Gráfico Los archivos exponen cómo algunas de las personas más poderosas del mundo, incluidos más de 330 políticos de 90 países, utilizan compañías offshore secretas para ocultar su riqueza. Lakshmi Kumar, del grupo de expertos estadounidense Global Financial Integrity, explicó que estas personas "pueden canalizar y desviar dinero y esconderlo", a menudo mediante el uso de empresas anónimas. ¿Qué significa "offshore"? Los Pandora Papers revelan redes complejas de empresas que se establecen a través de las fronteras, lo que a menudo resulta en la propiedad oculta de dinero y activos. Por ejemplo, alguien puede tener una propiedad en Reino Unido, pero poseerla a través de una cadena de empresas "offshore", es decir, con sede en otros países. Estos países o territorios offshore son donde: es fácil crear empresas existen leyes que dificultan la identificación de propietarios de empresas hay un impuesto de sociedades bajo o nulo Paraíso fiscal FUENTE DE LA IMAGEN,GETTY IMAGES Estos destinos a menudo se denominan paraísos fiscales o jurisdicciones secretas. No existe una lista definitiva de paraísos fiscales, pero los destinos más conocidos incluyen los Territorios Británicos de Ultramar como las Islas Caimán y las Islas Vírgenes Británicas, así como países como Suiza y Singapur. ¿Es ilegal usar un paraíso fiscal? Los vacíos en las leyes permiten que las personas eviten legalmente pagar algunos impuestos moviendo su dinero o estableciendo empresas en paraísos fiscales, pero a menudo se considera que esto no es ético. El gobierno de Reino Unido dice que evitar impuestos "implica operar dentro de la letra, pero no del espíritu, de la ley". También hay una serie de razones legítimas por las que las personas pueden querer tener dinero y activos en diferentes países, como la protección contra ataques criminales o la protección contra gobiernos inestables. Aunque tener activos secretos en el extranjero no es ilegal, el uso de una compleja red de empresas secretas para mover dinero y activos es la manera perfecta de ocultar ganancias provenientes de la delincuencia. Lavado de dinero FUENTE DE LA IMAGEN,GETTY IMAGES Ha habido repetidos llamamientos a los políticos para que dificulten la evitación de impuestos u ocultar activos, particularmente después de filtraciones anteriores como Panamá Papers. Pero Ryle dijo que los Pandora Papers muestran que "las personas que podrían poner fin al secreto en el extranjero... se están beneficiando de él. Así que no hay ningún incentivo para que lo acaben". ¿Qué tan fácil es esconder dinero en compañías offshore? Todo lo que necesitas hacer es establecer una empresa fantasma en uno de los países o jurisdicciones con altos niveles de secreto. Esta es una empresa que existe solo de nombre, sin personal ni oficina. Sin embargo, cuesta dinero. A las empresas especializadas se les paga para que establezcan y gestionen empresas fantasma en su nombre. Estas firmas pueden proporcionar una dirección y nombres de directores pagados, por lo tanto, no dejan rastro de quién está detrás del negocio en última instancia. ¿Qué tanto dinero se esconde "offshore"? Es imposible decirlo con certeza, pero las estimaciones han oscilado entre US$5,6 billones y US$32 billones, según el ICIJ. El Fondo Monetario Internacional ha dicho que el uso de paraísos fiscales cuesta a los gobiernos de todo el mundo hasta US$600.000 millones de dólares en impuestos perdidos cada año. Kumar dijo que es perjudicial para el resto de la sociedad: "La capacidad de ocultar dinero tiene un impacto directo en tu vida... afecta el acceso de tus hijos a la educación, el acceso a la salud, el acceso a un hogar". ¿Qué está haciendo Reino Unido al respecto? Reino Unido ha sido criticado por permitir la propiedad de empresas anónimas en el extranjero. El gobierno publicó un proyecto de ley en 2018 que requeriría la declaración de los propietarios finales de las propiedades de Reino Unido. Pero todavía está a la espera de ser presentado a los diputados. Sobre de dinero FUENTE DE LA IMAGEN,GETTY IMAGES Un informe parlamentario de 2019 dijo que el sistema de Reino Unido atrae a personas "como los lavadores de dinero, que pueden desear usar la propiedad para ocultar fondos ilícitos". Dijo que las investigaciones criminales a menudo se ven "obstaculizadas" porque la policía no puede ver quién es el dueño de las propiedades en última instancia. El gobierno también elevó recientemente el riesgo de lavado de dinero a través de propiedades de "medio" a "alto". Dice que está tomando medidas enérgicas contra el lavado de dinero con leyes y aplicación más estrictas, y que introducirá un registro de compañías offshore que posean propiedades en Reino Unido cuando el tiempo parlamentario lo permita. Pandora Papers banner Los Pandora Papers son una filtración de casi 12 millones de documentos y archivos que exponen la riqueza y los tratos secretos de los líderes mundiales, políticos y multimillonarios. Los datos fueron obtenidos por el Consorcio Internacional de Periodistas de Investigación (ICIJ) en Washington DC y han dado lugar a una de las investigaciones mundiales más importantes de la historia. Más de 600 periodistas de 117 países han analizado las fortunas ocultas de algunas de las personas más poderosas del planeta. El programa de investigación de la BBC Panorama y The Guardian dirigieron la investigación en Reino Unido. Línea Ahora puedes recibir notificaciones de BBC Mundo. Descarga la nueva version https://www.bbc.com/mundo/noticias-internacional-58784755

México, bajo seguimiento intensificado por el GAFI: UIF

México, bajo seguimiento intensificado por el GAFI: UIF En los próximos días, el país enviará su tercer informe, donde solicitará la reclasificación de algunas recomendaciones que resultaron como parcialmente o no cumplidas. México se encuentra bajo seguimiento intensificado por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), por lo que, desde la última evaluación al país en materia de sus fortalezas y debilidades en la lucha antilavado, ha impulsado diversas medidas para subsanar las observaciones, como, por ejemplo, buscar equiparar la regulación a actividades vulnerables al mismo estándar que el sistema financiero, indicó Mireya Valverde Okón, directora general de Asuntos Normativos de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF). En una conferencia organizada por el Ilustre y Nacional Colegio de Abogados de México (INCAM), Valverde Okón explicó que, en este tercer reporte de seguimiento, que se presentará en los próximos días, se tendrá oportunidad de pedir la reclasificación de algunas recomendaciones del GAFI, que en la última evaluación se clasificaron como parcialmente o no cumplidas. “Tenemos la posibilidad, si es que contamos con los elementos necesarios, de solicitar la recalificación de algunas recomendaciones y que desde la evaluación hayamos tenido algunas mejoras significativas”, detalló la funcionaria. De acuerdo con Valverde Okón, el avance regulatorio que se ha tenido a partir de la última evaluación del GAFI, le da la oportunidad al país de solicitar la reclasificación de al menos siete de 16 recomendaciones que fueron clasificadas como parcialmente o no cumplidas, de las cuales tres dependen de la aprobación de las reformas a la Ley antilavado, que se encuentran en el Senado y que posiblemente se aprueben en el 2021. “Nos ganó el tiempo para solicitar tiempo respecto a estas tres recomendaciones que dependen única y exclusivamente de la reforma; sin embargo, sí tenemos algunas recomendaciones en las cuales se llevaron a cabo modificaciones a la normativa aplicable y tenemos avances significativos”, expresó la funcionaria de la UIF. De acuerdo con Valverde Okón, muchas de las observaciones realizadas por el GAFI a México tienen que ver con deficiencias en la supervisión y cumplimiento de las actividades vulnerables, como son la venta de joyas, inmuebles, autos de lujo, por lo que se busca equiparar la regulación al nivel que se tiene en el sistema financiero. “Lo que estamos pretendiendo llevar a cabo con la reforma de la ley antilavado, es equilibrar el régimen antilavado para actividades vulnerables con el del sistema financiero. Pretendemos robustecer esta supervisión y las obligaciones para las actividades vulnerables”, acotó. Reclasificación Valverde Okón explicó que México solicitará la reclasificación en recomendaciones que tienen que ver con organizaciones sin fines de lucro, debida diligencia del cliente en actividades vulnerables, seguimiento a personas políticamente expuestas y nuevas tecnologías, entre otros. “En ciertos casos no nos alcanza para solicitar recalificación, pero es importante informar el avance que hemos tenido respecto a unas recomendaciones para lo cual vamos a enviar avances”, precisó. El GAFI es el organismo intergubernamental que traza el camino para que los gobiernos luchen y prevengan el lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, esto por medio de 40 recomendaciones que los países miembros, como México, deben de cumplir. En la evaluación a México, dada a conocer en el 2018, el país presentó cinco recomendaciones cumplidas ante esta entidad internacional, 19 mayormente cumplidas y 16 parcialmente o no cumplidas. fernando.gutierrez@eleconomista.mx https://www.eleconomista.com.mx/sectorfinanciero/Mexico-bajo-seguimiento-intensificado-por-el-GAFI-UIF-20201215-0093.html

Recomendaciones del GAFI fortalecidas en México

Nuestro país ha mejorado en la aplicación de 6 medidas de 7 para combatir el lavado de dinero y el financiamiento al terrorismo, desde la última evaluación realizada por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). El organismo intergubernamental, que busca desarrollar políticas para combatir el lavado de dinero y financiamiento al terrorismo, resolvió que México mejoró en las recomendaciones sobre organizaciones sin fines de lucro, la debida diligencia del cliente, personas expuestas políticamente, nuevas tecnologías, transferencias electrónicas y dependencia en terceros. El único rubro sin avances fue en la recomendación 18 de GAFI, que abunda sobre controles internos y filiales y subsidiarias. En total, el organismo promueve 40 recomendaciones a los países para evitar el blanqueo de capitales y financiamiento a terrorismo; en la evaluación de 2018, México cumplía cabalmente sólo con cinco… sin lugar a dudas, una mejoría. En diciembre pasado, México a través de la Unidad de Inteligencia Financiera (UIF), pidió a GAFI la reclasificación de siete recomendaciones que el organismo que desarrolla políticas que ayuden a combatir el blanqueo de capitales y la financiación del terrorismo había dejado en “parcialmente cumplida”. Con la aprobación del Tercer Informe de Seguimiento Intensificado de México con solicitud de recalificación de esas siete recomendaciones, GAFI determinó que era posible la reclasificación de seis, la mitad a “cumplida” y el resto a “mayormente cumplida”. El organismo determinó que el país cumple totalmente con las 12 recomendaciones sobre personas políticamente expuestas, dado que entre otras medidas, amplió la lista de ocupaciones consideradas en esa clasificación, para ajustarlo a los criterios de GAFI, e introdujo requisitos para las compañías de seguros y fianzas en relación con las pólizas de seguro de vida para esos sujetos. También consideró el cumplimiento pleno en materia de transferencias electrónicas (que es la recomendación 16) , dado que se resarcieron la falta de requisitos en relación con la información de los beneficiarios, la ausencia de información de procedimientos para determinar cuándo ejercer, rechazar o suspender una transferencia bancaria sin la información requerida, o para identificar clientes ocasionales que transfieren pesos mexicanos. A la par se reclasificó a “cumplida” la recomendación 17 en materia de dependencia en terceros, dado que se combatieron la falta de requisitos para que todas las instituciones financieras informaran sobre los países en los que se puede basar un tercero y de requisitos integrales para garantizar que éste sea regulado y supervisado para cumplir. Sobre el resto que fueron reclasificadas a “mayormente cumplidas”, se impone la dilación en el Congreso mexicano para aprobar la ley antilavado. Así sucedió con la recomendación 8 en materia de organizaciones sin fines de lucro, lo mismo con las recomendaciones 10 y 15, respectivamente, en diligencia del cliente y nuevas tecnologías. También se confirmó que México cumple con los nuevos requisitos de las recomendaciones que fueron modificadas recientemente, por lo que las calificaciones se mantienen sin cambios la 2 en cooperación y coordinación nacional como “mayormente cumplida”, la 7 en sanciones financieras dirigidas como “cumplida” y la 21 en revelación y confidencialidad como “mayormente cumplida”. http://archivo.yunius.com/recomendaciones-del-gafi-fortalecidas-en-mexico

GAFI reconoce que México cuenta con régimen maduro y marco legal e institucional desarrollado para prevenir y combatir lavado de dinero

GAFI reconoce que México cuenta con régimen maduro y marco legal e institucional desarrollado para prevenir y combatir lavado de dinero Comunicado Conjunto SHCP-PGR GAFI reconoce que México cuenta con régimen maduro y marco legal e institucional desarrollado para prevenir y combatir lavado de dinero GAFI reconoce que México cuenta con régimen maduro y marco legal e institucional desarrollado para prevenir y combatir lavado de dinero Autor Secretaría de Hacienda y Crédito Público Fecha de publicación 02 de enero de 2018 Categoría Comunicado Indica que el país tiene un régimen de Prevención de Lavado de Dinero y Combate al Financiamiento al Terrorismo maduro Los resultados de la evaluación técnica implican que México tiene un régimen regulatorio en la materia por encima de países con economías más desarrolladas El reporte indica que el país enfrenta riesgos principalmente relativos a Lavado de Dinero y por ende deben fortalecerse diversas acciones tales como priorizar las investigaciones en la materia, el decomiso de bienes ilícitos, la supervisión de actividades vulnerables no financieras y la identificación de beneficiarios finales de activos y empresas La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) y la Procuraduría General de la República (PGR) informan que el día de hoy se publica en el sitio del Grupo de Acción Financiera (GAFI) (http://www.fatf-gafi.org) el Reporte de Evaluación Mutua de México, aprobado en la Sesión Plenaria de dicho organismo intergubernamental, celebrada en Buenos Aires, Argentina, el 2 de noviembre de 2017. El reporte reconoce “mejoras significativas en comparación al año 2008, en que se llevó a cabo la última evaluación de México” e indica que “se tiene un régimen de Prevención de Lavado de Dinero y Combate al Financiamiento al Terrorismo maduro con un correspondiente marco legal e institucional bien desarrollado”. Señala que las autoridades clave para la Prevención del Lavado de Dinero, Combate al Financiamiento al Terrorismo y la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva (PLD/CFT/PADM), como la Unidad de Inteligencia Financiera de la SHCP y la PGR, “tienen un buen conocimiento para enfrentar los riesgos de Lavado de Dinero” y “que en general hay una buena política de coordinación y cooperación”. Se destacan las actividades de los supervisores del sector financiero en materia de PLD/CFT/PADM tales como la Comisión Nacional Bancaria y de Valores (CNBV), la Comisión Nacional de Seguros y Fianzas (CNSF) y la Comisión Nacional del Sistema de Ahorro para el Retiro (CONSAR), los cuales “tienen un buen entendimiento de los riesgos dentro de los sectores a su cargo y han implementado enfoques basados en riesgos razonables para la supervisión”. El reporte de México, elaborado por el Fondo Monetario Internacional, con representación de GAFI y GAFILAT, conforme a las Recomendaciones y a la Metodología de Evaluación emitidos por el GAFI, fue aprobado en Sesión Plenaria por los miembros del organismo intergubernamental. Cabe destacar que como resultado del proceso de evaluación mutua GAFI determina el tipo de seguimiento que debe darse a cada país, pudiendo ser este regular o intensificado. Adicionalmente el país puede ser incluido en un listado emitido por el Grupo Revisor de Cooperación Internacional el cual determina las jurisdicciones clasificadas como de alto riesgo por tener deficiencias claves en el cumplimiento de las Recomendaciones del GAFI. México no forma parte del listado de referencia y se determinó que tendrá un proceso de seguimiento intensificado ante dicho organismo que es el mismo al que están sometidos países como Estados Unidos de América, Canadá, Australia, Noruega, Dinamarca, Bélgica, y Austria, entre otros. En el reporte también se resalta que México tiene un sólido marco legal e institucional vigente para solicitar y otorgar asistencias legales mutuas y extradiciones, así como que “las autoridades frecuentemente utilizan otras formas de cooperación internacional para intercambiar información con otros países”. En la evaluación se señala que para enfrentar los riesgos prevalecientes en materia de Lavado de Dinero existen áreas de oportunidad para las cuales se considera que es clave priorizar las investigaciones en la materia, el decomiso de bienes ilícitos, así como la distribución de recursos y atención para la supervisión de actividades vulnerables no financieras; que se debe contar con una mayor capacitación para las autoridades relevantes e intensificar la identificación y acceso a información de los beneficiarios finales de activos y empresas. El reporte contempla las medidas implementadas en México durante la visita del equipo evaluador al país, la cual se llevó a cabo entre el 28 de febrero y el 16 de marzo del año pasado. En este sentido cabe destacar que la identificación de beneficiarios finales se ha venido fortaleciendo en el sector financiero durante 2017 con modificaciones a las Disposiciones en Materia de Prevención de Lavado de Dinero y Financiamiento al Terrorismo que emite la SHCP y que se encuentran en proceso de implementación. Las autoridades manifiestan su compromiso para fortalecer las áreas de oportunidad detectadas, pero sobre todo para continuar salvaguardando el sistema financiero nacional y la supervisión de las actividades vulnerables a fin de tener una economía sólida, que siga cumpliendo con los mejores estándares internacionales en la materia, de forma que se garanticen las condiciones para prevenir las amenazas del Lavado de Dinero, el Financiamiento al Terrorismo y la Proliferación de Armas de Destrucción Masiva, fortaleciendo la integridad financiera y contribuyendo así a la seguridad nacional de nuestro país. Ciudad de México, 3 de enero de 2018 https://www.gob.mx/shcp/prensa/comunicado-conjunto-shcp-pgr-el-grupo-de-accion-financiera-gafi-reconoce-que-mexico-cuenta-con-un-regimen-maduro-y-un-marco-legal

México avanza en el cumplimiento para prevenir el «lavado» de dinero

México avanza en el cumplimiento para prevenir el «lavado» de dinero 28/06/2021 Carlos González Nuestro país ha avanzado en el cumplimiento de las recomendaciones del Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI). Lo anterior se desprende de los comentarios que realizaron las principales autoridades relacionadas con la prevención de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo respecto del Tercer Reporte de Seguimiento Intensificado de México ante GAFI. Reunidos el Secretario de Hacienda, Arturo Herrera Gutiérrez; el titular de la Unidad de Inteligencia Financiera, Santiago Nieto Castillo; el presidente de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores, Juan Pablo Graf Noriega; el titular de la Unidad de Banca, Valores y Ahorro, Jorge Meléndez Barrón; la directora general de asuntos normativos de la UIF, Mireya Valverde Okón, con la presencia en México de la maestra Elisa de Anda Madrazo, vicepresidenta del GAFI, se comentaron los pormenores. Elisa de Anda reconoció el avance de México en su régimen legal, jurídico e institucional, que llevaron al reconocimiento de que seis de las recomendaciones han sido calificadas a la alza, producto del trabajo de la UIF que funge como coordinadora nacional de las autoridades mexicanas ente el GAFI. También se presentaron reportes anuales de seguimiento y para llegar al proceso de recalificación -proceso técnico especializado que inició en diciembre con una presentación de la solicitud-, se nombraron especialistas como son el Departamento del Tesoro de Estados Unidos de América (EUA) y del Banco Central italiano que hicieron el análisis técnico que se sometió a todas las jurisdicciones miembros del GAFI, el cual fue finalmente aprobado. Por su parte, el doctor Santiago Nieto hizo un recuento del avance en el cumplimiento de las recomendaciones, al señar que hay tres recomendaciones cumplidas más para llegar a un total de ocho, tres recomendaciones mayoritariamente cumplidas más para llegar a un total de 22, nueve recomendaciones parcialmente cumplidas y una no cumplida. Respecto de la recomendación no cumplida número 23 que tiene que ver con los sujetos obligados por actividades vulnerables en términos de la normatividad mexicana, dijo que es necesaria la reforma legal que se encuentra en la Comisión de Justicia del Senado de la República. De aprobarse la citada reforma, se podría recalificar en sentido positivo las recomendaciones que se encuentran parcialmente cumplidas quedando solamente las recomendaciones 33 “Estadísticas”, 37 en materia de “Asistencia Legal Mutua” y 38 respecto al “Congelamiento y Decomiso” de bienes e instrumentos del delito. Asimismo, señaló que México no tuvo ningún comentario negativo por parte de los estados que participaron en la revisión, lo que permitió que se hiciera una publicación por escrito del informe en la reunión celebrada recientemente por el GAFI. LOS ANTECEDENTES Desde agosto de 2016 a noviembre de 2017, GAFI, el Grupo de Acción Financiera de Latinoamérica (Gafilat) y el Fondo Monetario Internacional (FMI) estuvieron desarrollando un proceso de informe de evaluación conforme a las Recomendaciones y la Metodología de Evaluación de la 4ª Ronda. El Informe de Evaluación Mutua fue discutido y adoptado durante la reunión Plenaria Conjunta GAFI-Gafilat el 2 de noviembre en Buenos Aires, Argentina. Los resultados de la Evaluación colocaron a México en un Seguimiento Intensificado, en el cual también se encuentran EUA, Canadá, Noruega, Australia, Bélgica, y Austria. Derivado de lo anterior, desde 2019 nuestro país debe reportar avances en el cumplimiento a las acciones recomendadas mediante informes de seguimiento anuales. Así, el estándar internacional obliga al cumplimiento de 40 recomendaciones de naturaleza técnica y 11 resultados inmediatos que miden la efectividad de los sistemas de prevención de lavado de dinero y combate al financiamiento al terrorismo. En ese contexto se han presentado ya tres informes, el tercero fue presentado en diciembre de 2020 ante el GAFI contra el lavado de activos en el cual se solicitó la recalificación de siete recomendaciones y se dio información respecto al cumplimiento de los nuevos estándares internacionales en cuatro recomendaciones adicionales. “Esto nos deja en un proceso de evaluación para diciembre 2021, donde se tendrá que presentar el Informe de Seguimiento Técnico y en 2022 tendremos la evaluación de la efectividad de todas las disposiciones que forman parte del sistema”, dijo el titular de la UIF. Señaló que de las 40 recomendaciones de GAFI, México tenía 15 parcialmente cumplidas, una no cumplida, y cinco de estar cumplidas en su totalidad. “Con este proceso hemos llegado a ocho recomendaciones cumplidas de manera total, se aumentó a 22 el número de recomendaciones que se tienen mayoritariamente cumplidas y esto genera que 30 de las 40 recomendaciones se encuentran en un estándar de seguimiento intensificado”. Asimismo, informo que entre 2017 y 2021 se han podido atender con cambios relevantes tres recomendaciones de manera completa y tres más que subieron su estándar a mayoritariamente cumplidas. Lo que se presentó en la recomendación número 8 “organizaciones sin fines de lucro”, tiene que ver con la generación de revisiones significativas de las leyes y reglamentos que permitan una revisión de estas organizaciones, el enfoque basado en el financiamiento al terrorismo y que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha llevado a cabo actividades de divulgación con los sujetos obligados, incluidas las organizaciones sin fines de lucro, donde todavía hay algunas deficiencias pendientes, todavía se tiene pendiente una Reforma en el Senado de la República que permitirá ir avanzando en el proceso de revisión. Respecto a la recomendación 10 de “Debida Diligencia del Cliente”, aseveró que se recalifica de parcialmente cumplida a mayoritariamente cumplida por la recopilación de información para identificar las transacciones ocasionales en pesos mexicanos, la prohibición de debida diligencia del cliente simplificada cuando se sospecha que hay casos de lavado de dinero. En el caso de las personas políticamente expuestas, indicó que México ha formado parte de un proceso que tiene que ver con la mejora del estándar internacional para identificar a los beneficiarios finales, particularmente en casos de corrupción relacionados con personas políticamente expuestas nacionales como extranjeras, con la CNBV se han emitido guías que han estado vinculadas al cumplimiento de recomendaciones y del estándar internacional en materia de combate al cohecho internacional. SISTEMA DE PLD MÁS ROBUSTO En su turno, Juan Pablo Graf señaló que hubo cambios importantes para que los intermediarios financieros hagan una debida diligencia del cliente en las transacciones financieras, en las cuentas financieras de crédito, de depósito, de valores. Es importante identificar al propietario real de las operaciones. La regulación hoy mandata a las instituciones financieras a cumplir con ese requisito. En cuanto a las personas políticamente expuestas es importante que los intermediarios sepan que las cuentas que manejan de sus clientes son cuentas de personas políticamente expuestas, por eso en coordinación con la Secretaría de Hacienda ahora se habilita a los intermediarios financieros de un listado largo de los cargos públicos que existen en el país para que los intermediarios financieros puedan hacer esa relación entre la clientela que tienen en sus operaciones con los cargos en las administraciones públicas, federales y locales, y puedan identificarlas, dijo. También en años recientes ha habido muchos cambios tecnológicos que posibilitan a los intermediarios financieros operar de manera digital con su clientela. Para llevar a cabo esto, es un requisito que exista una evaluación de riesgos previamente al lanzamiento de un servicio de nueva tecnología que implique algunos riesgos en la identificación debida de los clientes. Se ha avanzado en la regulación de transferencias electrónicas, por ello los intermediarios deben tener políticas para identificar, rechazar o suspender una transferencia que carezca de información requerida, entre otros cambios regulatorios, indicó. Por su parte, el secretario de Hacienda dijo que respecto a las criptomonedas están prohibidas para su utilización en el sistema financiero y no hay nada que se prevea vaya a cambiar en el futuro cercano y no es una posición nueva de la CNBV, Banco de México y Hacienda, “esto no es nuevo y hay autorizaciones muy específicas de algunos bancos para ciertas operaciones. Las criptomonedas no son una reserva de valor, son un activo que especulativo por sus variaciones, no es un medio de cambio porque un porcentaje muy alto está asociado a operaciones ilegales”. https://www.taxtodaymexico.com/mexico-avanza-en-el-cumplimiento-para-prevenir-el-lavado-de-dinero/

Implantación de la estrategia nacional de inclusión financiera en el diseño organizacional del Banco de la Nación

Implantación de la estrategia nacional de inclusión financiera en el diseño organizacional del Banco de la Nación Autor Lazo Rodríguez, Liliana Fecha 2019-09-13 El objetivo general del trabajo de investigación fue determinar la influencia de la implantación de la estrategia nacional de inclusión financiera en el diseño organizacional del Banco de la Nación en Lima Metropolitana. El tipo de investigación fue el aplicado, en razón que se aplican conocimientos de las ciencias administrativas el estudio del diseño organizacional, el nivel corresponde al explicativo entre las variables implantación de la estrategia nacional de inclusión financiera y el diseño organizacional del Banco de la Nación; y el diseño utilizado ha sido el no experimental o ex post-facto con enfoque cuantitativo con la consecuente contrastación de hipótesis. La población estuvo constituida por colaboradores del grupo ocupacional funcionarios, siendo un total de 116 empleados, como muestra se tomaron 89 empleados para asegurar la aleatoriedad y evitar el sesgo de la investigación y el muestreo fue probabilístico aleatorio simple. En cuanto al instrumento utilizado para la medición de las variables fue un cuestionario previamente validado por tres jueces expertos, doctores en administración y cuya especialidad está relacionada con el tema a tratar. Asimismo, en cuanto a la fiabilidad del instrumento se realizó una prueba piloto obteniéndose como resultado de la prueba un valor de coeficiente de Alfa de Cronbach de 0.900 que le dio una aceptación favorable de confiabilidad al instrumento para levantar información y efectuar la contrastación de hipótesis del presente trabajo. Para la comprobación de hipótesis se utilizó la prueba no paramétrica de bondad de ajuste para determinar la forma distribución de los datos, utilizando el margen de error de 0.05. Posteriormente se aplicó la Prueba de Spearman para determinar al grado de correlación entre las variables. Los resultados nos llevan a concluir que la implantación de la estrategia nacional de inclusión financiera tiene una influencia directa con el diseño organizacional del Banco de la Nación. The general objective of the research work was to determine the influence of the implementation of the national strategy of financial inclusion with the organizational design of the Banco de la Nación in Metropolitan Lima. The type of research was the applied, the research level was the explanatory, and the research design was ex post-facto or non experimental with quantitative approach among variables the implementation of the national strategy of financial inclusion and the organizational design of the employees. The population was constituted by the employees, being a total of 116 employees, as sample 89 employees were taken to ensure the randomness and avoid the bias of the investigation and the sampling was probabilistic simple random. The instrument used for the measurement of the variables were previously validated by three expert judges, doctors in business administration. Also in terms of reliability validation, a pilot test was performed and a value of Cronbach´s alpha of 0.900 was founded For the hypothesis testing, the non-parametric Kolmogorov-Smirnov test (with Lilliefors correction) was used to establish the associations between the quantitative variables using the margin of error of 0.05. The results were that both the inclusion dimension of the national strategy of financial inclusion positively influences the organizational design of the Banco de la Nación. Materia Estrategia nacional Inclusión financiera Diseño organizacional Servicios financieros URI http://repositorio.uigv.edu.pe/handle/20.500.11818/4647 Colecciones Doctorado en Administración http://168.121.45.184/handle/20.500.11818/4647 http://168.121.45.184/bitstream/handle/20.500.11818/4647/TESIS_LAZO_LILIANA.pdf?sequence=2&isAllowed=y

Gestión Tributaria y su influencia en la competitividad de las MYPES del sector hotelero en el distrito de Tacna

Gestión Tributaria y su influencia en la competitividad de las MYPES del sector hotelero en el distrito de Tacna – año 2017 Huisa Sanizo, Rodolfo Andrés URI: http://repositorio.unjbg.edu.pe/handle/UNJBG/4159 Fecha: 2020 Resumen: Uno de los sectores con mayor impacto en el desarrollo económico de un país, es el sector servicios, que incluye los hoteles, por lo que es importante destacar que el contexto actual exige que cada vez sean más competitivas; por tal motivo, el presente estudio tuvo como propósito determinar cómo la gestión tributaria influye en la competitividad de las MYPE del sector hotelero en el distrito de Tacna- 2017. En cuanto a la metodología, el tipo de investigación fue aplicada; el diseño de la investigación fue no experimental, y transeccional. La muestra estuvo conformada por 25 profesionales contadores del sector hotelero. El instrumento utilizado fue el cuestionario. Los resultados demostraron que la gestión tributaria influye significativamente en la Competitividad de las MYPES del sector hotelero en el distrito de Tacna- 2017. Mostrar el registro completo del ítem http://tesis.unjbg.edu.pe/handle/UNJBG/4159 http://tesis.unjbg.edu.pe/bitstream/handle/UNJBG/4159/1860_2020_huisa_sanizo_ra_fcje_ciencias_contables_y_finacieras.pdf?sequence=1&isAllowed=y

INFLUENCIA DE LA EDUCACIÓN FINANCIERA EN LA TOMA DE DECISIONES NEUROFINANCIERAS DE LOS ESTUDIANTES DE ADMINISTRACIÓN DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO – 2018

INFLUENCIA DE LA EDUCACIÓN FINANCIERA EN LA TOMA DE DECISIONES NEUROFINANCIERAS DE LOS ESTUDIANTES DE ADMINISTRACIÓN DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DEL ALTIPLANO PUNO – 2018 RESUMEN El propósito de la investigación es analizar la influencia de la educación financiera en la toma de decisiones neurofinancieras de los estudiantes de Administración de la UNA Puno, según los avances de las neurociencias aplicadas a las finanzas las decisiones no son racionales; adicionalmente no se cuenta con evidencia de cómo deciden los futuros administradores en lo que será su principal actividad, tomar decisiones acertadas para llegar al objetivo deseado; por ello se analiza la influencia de: conocimientos financieros en decisiones racionales, habilidades financieras en decisiones psicológicas y contextualizar las decisiones intuitivas emocionales. El presente tiene carácter exploratorio, descriptivo y relacional, con información primaria obtenida de encuestas; se utilizó el método hipotético-deductivo y enfoque positivista. Según los resultados del actuar, pensar y comportamiento en toma de decisiones de los jóvenes, el 38% adoptan decisiones emocionales, 31.9% decisiones racionales y 30.1% decisiones psicológicas; así mismo el nivel de conocimientos financieros de los estudiantes de administración es promedio e influyen en sus decisiones racionales pero no determina la toma decisiones neurofinancieras, puesto que éstas en ocasiones son limitadas por la mente y por la influencia de emociones y sentimientos; por consiguiente el control de las emociones genera confianza de selección, la educación financiera aumenta la probabilidad de mejor elección y la combinación de ambas resultan ventajosas al momento de dominar el arte de tomar decisiones neurofinancieras acertadas. Palabras clave: Educación financiera, finanzas, habilidad financiera, neurofinanzas, toma de decisiones neurofinancieras http://tesis.unap.edu.pe/bitstream/handle/UNAP/12134/Marisol_Gonzaga_Zirena_Cano.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Desarrollo de competencias financieras a través de la técnica de resolución de problemas en los estudiantes de la Facultad de Contabilidad de la Universidad de Ciencias y Humanidades (UCH)

Desarrollo de competencias financieras a través de la técnica de resolución de problemas en los estudiantes de la Facultad de Contabilidad de la Universidad de Ciencias y Humanidades (UCH) Thumbnail Ver/ Texto completo (1.302Mb) Fecha 2019-05-07 Autor Muñoz Choque, Pablo Emerson Metadatos Mostrar el registro completo del ítem La presente investigación ha tenido como objetivo evaluar el efecto de la técnica de resolución de problemas sobre el desarrollo de competencias financieras en los estudiantes de la Especialidad de Contabilidad de la Universidad de Ciencias y Humanidades en el año 2016. Está comprendido en el enfoque cuantitativo, el tipo de investigación es experimental y el diseño pre- experimental de pre y postest con grupo experimental único. La población estuvo conformada por 53 estudiantes, de los turnos mañana y noche y la muestra ha sido intencional, conformada por 23 estudiantes del V ciclo académico del turno noche. Se empleó una prueba escrita tipo desarrollo para evaluar la variable competencias financieras. La prueba estuvo conformada por 12 ítems en total organizada en las tres dimensiones: conocimiento y comprensión de conceptos financieros, aplicación de conocimientos y comprensión financiera y toma de decisiones, se empleó una prueba de evaluación pedagógica tipo desarrollo. El tratamiento estadístico y el análisis inferencial se realizó mediante la prueba de Wilcoxon y se concluye a nivel global que hay evidencia que la aplicación de la técnica de resolución de problemas optimiza el desarrollo de las competencias financieras de los alumnos de la especialidad de Contabilidad, a un nivel de significancia del 0.05 la diferencia de medias en el grupo experimental entre el pretest (12,57) y postest (15,02) es estadísticamente significativa (p=0.048 < 0,05). A nivel de las dimensiones: conocimiento y comprensión de conceptos financieros, aplicación de conocimientos y comprensión financiera, no hay evidencias de mejora. En la dimensión de toma de decisiones si hay evidencia de mejora estadísticamente significativa. (p=0.000 < 0,05). URI http://repositorio.une.edu.pe/handle/UNE/3124 Colecciones Tesis [830] http://200.60.81.165/handle/UNE/3124 http://200.60.81.165/bitstream/handle/UNE/3124/TM%20CE-Du%204418%20M1%20-%20Mu%c3%b1oz%20Choque%20Pablo%20Emerson.pdf?sequence=1&isAllowed=y

Innovación, financiación pública y tamaño empresarial

Innovación, financiación pública y tamaño empresarial Innovation, public funding and company size Mercedes Vila Alonso Carlos Ferro Soto1 Manuel Guisado González Universidad de Vigo Recibido el 22 de septiembre de 2009, aceptado el 16 de diciembre de 2009. Nº de clasificación JEL: C12; H25; L25; O32 DOI: 10.5295/cdg.090176mv Resumen: A partir de los microdatos de la “encuesta sobre innovación tecnológica 1998-2000” se construye una base de datos con las empresas manufactureras españolas que realizan actividades de innovación. Posteriormente, mediante las pruebas Chi-cuadrado de Pearson y Mann-Whitney, contrastamos si el tamaño condiciona la participación de las empresas manufactureras innovadoras en los sistemas de ayuda pública a la innovación; asimismo, a través de los índices de Kendall y Spearman evaluamos la dirección de dicho condicionamiento. Al respecto, los contrastes realizados nos indican que la variable tamaño se encuentra relacionada con la variable financiación pública, y que son las empresas de mayor tamaño las que más se benefician de las ayudas públicas a la innovación. Palabras clave: Innovación, Financiación pública, Tamaño empresarial https://www.redalyc.org/pdf/2743/274319556003.pdf

Análisis de las ventajas competitivas económico-financieras

Análisis de las ventajas competitivas económico-financieras una aplicación empírica a la industria manufacturera española Autores: Miguel Acosta Molina, Alicia Correa Rodríguez, Idaira Barrios del Pino Localización: Investigaciones europeas de dirección y economía de la empresa, ISSN 1135-2523, Vol. 10, Nº 1, 2004, págs. 93-110 Idioma: español Texto completo (pdf) Resumen La literatura más reciente sobre los factores explicativos de la competitividad empresarial destaca la importancia de tos factores internos de las empresas, y entre ellos la estructura económico -financiera, más allá de las condiciones del entorno en que las mismas se desenvuelven, como fundamento de su éxito competitivo. Basándonos en estos axiomas, el objetivo de este trabajo se centrará en la determinación del perfil económico - financiero de un conjunto de empresas identificadas como competitivas. Para el logro de este objetivo, y partiendo de una muestra de 53 empresas de la industria manufacturera y que presentas sus estados financieros en el Registro Oficial de la Comisión Nacional del Mercado de Valores (CNMV) durante el período 1997 - 2000, se aplicará, en primer lugar, un análisis cluster para la identificación de las firmas de orientación competitiva y no competitiva, para posteriormente, mediante la aplicación de técnicas estadísticas univariantes y multivariantes, identificar los perfiles económicos-financieros del conglomerado de firmas competitivas. https://dialnet.unirioja.es/servlet/articulo?codigo=897189

Las capacidades financieras de la población colombiana

Las capacidades financieras de la población colombiana Author & abstract Download 14 References Most related Related works & more Corrections Author Listed: Esteban Gómez González Nancy Zamudio Gómez Registered: Abstract La inclusión financiera se ha convertido en un tema cada vez más relevante dentro de la agenda pública del país, y con esto el diseño de iniciativas privadas y públicas para fomentarla. El presente documento está fundamentado en la tesis de que para hacer estas políticas más eficientes y eficaces, es necesario contar con buenas mediciones de las capacidades financieras de la población, las cuales no se limitan exclusivamente al conocimiento de temas financieros, sino que abarcan, en un sentido más amplio, actitudes y comportamientos de los agentes frente a temas como manejo del dinero, planificación a futuro, escogencia de productos, entre otros. Prueba de esto es que, utilizando información de la Encuesta de Carga Financiera y Educación de los Hogares (IEFIC) para el periodo 2010-2011, se encuentra que personas de altos ingresos o alta escolaridad, que se caracterizan por altos niveles de alfabetismo financiero, también presentan patrones típicos de una persona financieramente incapaz. La continua elaboración de trabajos enfocados en este tipo de mediciones permitirá contar con información sobre las deficiencias de la población en estos temas, así como con la identificación de los grupos poblacionales sobre los cuales canalizar dichas políticas. Suggested Citation Esteban Gómez González & Nancy Zamudio Gómez, 2012. "Las capacidades financieras de la población colombiana," BORRADORES DE ECONOMIA 009828, BANCO DE LA REPÚBLICA. https://ideas.repec.org/p/col/000094/009828.html

Bases de datos para investigación científica

https://www.elsevier.com/es-mx http://www.scielo.org/php/index.php?lang=es https://www.scientificamerican.com/espanol/ http://search.ebscohost.com/ https://ebookcentral.proquest.com/auth/lib/consorcioujatsp/login.action?returnURL=https%3A%2F%2Febookcentral.proquest.com%2Flib%2Fconsorcioujatsp%2Fhome.action%3FebraryDocId%3Dnull https://ebookcentral.proquest.com/auth/lib/consorcioujatsp/login.action?returnURL=https%3A%2F%2Febookcentral.proquest.com%2Flib%2Fconsorcioujatsp%2Fhome.action%3FebraryDocId%3Dnull https://search.proquest.com/ https://link.springer.com/ http://www.redalyc.org/home.oa https://www.unam.mx/ http://www.escasto.ipn.mx/Paginas/inicio.aspx http://web.a.ebscohost.com/ehost/search/selectdb?vid=0&sid=0b492060-f595-4435-b0e5-6fed4c2b2617%40sessionmgr4006 https://ebookcentral.proquest.com/lib/consorcioujatsp/home.action?ebraryDocId=null https://www.sciencedirect.com/ http://conricyt.cengage.com/a/ https://www.scopus.com/search/form.uri?display=basic https://search.proquest.com/ http://apps.webofknowledge.com/WOS_GeneralSearch_input.do?product=WOS&search_mode=GeneralSearch&SID=7EOiupbdaYt8jekB3t5&preferencesSaved= https://amef2403.blogspot.com/

http://blog.conricyt.mx/estructura-y-caracteristicas-de-un-texto-cientifico/

http://blog.conricyt.mx/como-trazar-el-itinerario-para-alcanzar-el-exito-como-investigador-profesional-vi/

Muestreo de bola de nieve

El muestreo de bola de nieve (también conocido como muestreo de referencia en cadena) es un método de muestreo sin probabilidad (no aleatorio) utilizado cuando las características que deben poseer las muestras son raras y difíciles de encontrar. bolas de nieve Por ejemplo, si usted está estudiando el nivel de satisfacción del cliente entre la élite del Nirvana Bali Golf Club en Bali, encontrará cada vez más difícil encontrar fuentes de datos primarias a menos que un miembro esté dispuesto a proporcionarle los contactos de otros miembros. Este método de muestreo involucra fuentes de datos primarios que nominan otras posibles fuentes de datos primarios para ser utilizadas en la investigación. En otras palabras, el método de muestreo de bola de nieve se basa en referencias de sujetos iniciales para generar sujetos adicionales. Por lo tanto, al aplicar este método de muestreo, los miembros del grupo de muestra se reclutan por remisión en cadena. Además, el muestreo de bola de nieve es el más popular en los estudios de negocios que se centran en una compañía específica que involucra la recolección de datos primarios de los empleados de esa compañía. Una vez que tenga los datos de contacto de un empleado, éste puede ayudarle a contratar a otros empleados para el estudio, proporcionándole los datos de contacto. Contenido [Mostrar] Tres patrones de muestreo de bola de nieve Hay tres patrones de muestreo de bola de nieve: 1. Muestreo lineal de bolas de nieve. La formación de un grupo de muestra comienza con un solo tema y el tema proporciona sólo una referencia. La referencia es reclutada dentro del grupo de muestra y él/ella también proporciona sólo una nueva referencia. Este patrón continúa hasta que el grupo de la muestra esté completamente formado. Muestreo lineal de bola de nieve 2. Muestreo exponencial no discriminatorio de bola de nieve. El primer sujeto reclutado para el grupo de muestra proporciona múltiples referencias. Cada nueva remisión se explora hasta que se obtengan datos primarios de una cantidad suficiente de muestras.Muestreo esponencial no discriminativo de bola de nieve 3. Muestreo discriminatorio exponencial de bola de nieve. Los sujetos dan múltiples referencias, sin embargo, sólo un nuevo sujeto es reclutado entre ellos. La elección de una nueva asignatura se rige por la finalidad y los objetivos del estudio.Muestreo esponencial discriminativo de bola de nieve Aplicación del muestreo de bola de nieve: un ejemplo La aplicación del muestreo de bola de nieve implica las siguientes etapas: Establecer un contacto con uno o dos casos iniciales del marco de muestreo. Esta etapa suele ser la más difícil. Solicitar los casos iniciales para identificar más casos Pedir nuevos casos para identificar otros casos (y así sucesivamente) Deténgase cuando: a) Su tamaño de muestra preespecificado ha sido completado; b) No quedan más casos; c) El seguimiento de otros casos hará que el proyecto sea inmanejable debido a su gran tamaño. Si utiliza el cuestionario como método principal de recopilación de datos, puede aplicar eficazmente el muestreo de bola de nieve con el uso de correos electrónicos. Específicamente, el cuerpo del correo electrónico que solicita a los miembros del grupo de muestra que participen en la encuesta puede incluir una frase en los siguientes términos: “Le agradecería mucho que me proporcionara las direcciones de correo electrónico de otros empleados de su departamento/gerentes que son conocidos por practicar el estilo de liderazgo democrático/otras personas que han comprado el mismo producto/etc. que también podrían participar en esta encuesta.” Ventajas del método La capacidad de reclutar a poblaciones ocultas La posibilidad de recopilar datos primarios de forma rentable Los estudios con muestreo de bola de nieve se pueden completar en un corto periodo de tiempo Se requiere muy poca planificación para iniciar el proceso de recolección de datos primarios Desventajas del método El sobremuestreo de una red de pares en particular puede llevar al sesgo Los encuestados pueden dudar a la hora de proporcionar los nombres de sus pares y pedirles que lo hagan puede plantear problemas éticos No se garantiza la representatividad de las muestras. Tampoco es posible determinar el patrón real de distribución de la población No es posible determinar el error de muestreo y hacer inferencias estadísticas de la muestra a la población debido a la ausencia de selección aleatoria de muestras https://lainvestigacion.com/muestreo/no-probabilistico/bola-de-nieve/

Técnica de investigación y sujetos de estudio

Los cuestionarios. Semejantes a la entrevista, tienen lugar en el campo donde se encuentran los sujetos de estudio: las calles de una ciudad, el interior de una fábrica, una comunidad educativa, etcétera. Allí se le pide a un número definido de personas que respondan a una serie de preguntas y con esa información se construyen datos porcentuales, aproximaciones estadísticas y se obtienen conclusiones. Fuente: https://concepto.de/tecnicas-de-investigacion/#ixzz6s2Iry8Kt La entrevista. Consiste en hacerle preguntas directamente al sujeto o los sujetos de estudio, generalmente en un lugar aislado, para así obtener una aproximación a lo que piensa, siente o ha vivido, que luego podrá ser procesada estadísticamente o mediante otros métodos, para obtener una verdad. Es particularmente útil en el campo de las ciencias sociales. Fuente: https://concepto.de/tecnicas-de-investigacion/#ixzz6s2Iyvbcs Qué o quienes son los sujetos de la Información? Dado el grado de dificultad que implica medir a toda la población, se selecciona una parte de ésta para poder realizar la investigación, para hacer esto existen dos formas de seleccionarla, por medio de: Muestras probabilísticas y muestras no probabilísticas o dirigidas. Según Hernández y otros (2006), la muestra probabilística es un “subgrupo de la población en el que todos los elementos de ésta tienen la misma probabilidad de ser elegidos” (pág. 241). Para lograrlo se debe aplicar una serie de fórmulas matemáticas y estadísticas para su escogencia, y el tamaño de la muestra depende de lo homogénea o no que sea la población total. En el caso de la muestra no probabilística o dirigida es aquella donde se “suponen procedimientos de selección informal y hasta arbitrarios” (Barrantes, 2005:135). Se seleccionan usualmente por la disposición del subgrupo o criterio de expertos. Son comunes donde se conocen bien las características generales de la población y existen conocimientos suficientes para asegurar la generalización de la investigación a toda la población. Diferencia entre sujetos de la información y Fuentes de Información ¿Que entendemos por Fuentes de la Información? Sujetos y Fuentes de la Información Muestras Tipos de Fuentes de Información Son compilaciones, resúmenes y listados de referencias de fuentes primarias publicadas en un área de conocimiento en donde se mencionan y discuten artículos, libros, tesis, entre otros. Tipos de Fuentes de Información • Fuentes Dinámicas: son fuentes que cuentan con un suministro periódico o continuo, se pueden hacer comparaciones o el análisis de un fenómeno. • Fuentes personales: comprende las técnicas de información con contacto directo con otras personas, por ejemplo, entrevistas personales, encuestas en casas, entre otras. Segundarias Es la definición de quiénes son las personas objetos de estudio, también se le conoce como población o universo, según Barrantes (2005) “la población: conjunto de elementos que tienen características en común…Pueden ser finitas o infinitas” (pág. 135). Ejemplo: Si un objetivo de investigación es: “determinar la opinión que sobre el machismo tienen los estudiantes del Liceo X”, La unidad de análisis de análisis son las estudiantes femeninas. Una muestra es un subgrupo de la población del cual se recolectan los datos y debe ser representativo de dicha población. La muestra es importante ya que “pocas veces es posible medir a toda la población, por lo que obtenemos o seleccionamos una muestra y, desde luego, se pretende que este subconjunto sea un reflejo fiel del conjunto de la población” (Hernández, Fernández y Baptista, 2006:240). https://prezi.com/a7aorzcoganq/sujetos-y-fuentes-de-la-informacion/

Sujeto de investigación

Es la persona con formación científica que es capaz de pensar, investigar, un objeto de investigación, en relación con un problema de investigación. En las actividades de investigación y desarrollo a la pregunta quién es el sujeto de investigación, responderemos de manera sencilla: El investigador, el científico, el académico que tiene ante sí el compromiso de conocer un objeto de investigación y explicar el problema de investigación que debe resolver. En forma sencilla, diremos que el sujeto es quien piensa al objeto. Así que el objeto es lo pensado por el sujeto. Lizardo Carvajal (1835) Sujeto de investigación como elemento de la metodología 🚀 #3 - Lizardo Carvajal - YouTube https://www.youtube.com/watch?v=kT0Sb4Dx-cQ Sujeto y Objeto El proceso de conocimiento puede concebirse como una relación, de singular complejidad, entre estos dos elementos, sujeto y objeto. Para comenzar diremos que entendemos por sujeto a la persona (o equipo de personas) que adquiere o elabora el conocimiento. El conocimiento es siempre conocimiento para alguien, pensado por alguien, en la conciencia de alguien. Es por eso que no podemos imaginar un conocimiento sin sujeto, sin que sea percibido por una determinada conciencia. Pero, de la misma manera, podemos decir que el conocimiento es siempre conocimiento de algo, de alguna cosa, ya se trate de un ente abstracto-ideal, como un número o una proposición lógica, de un fenómeno material o aún de la misma conciencia. En todos los casos, a aquéllo que es conocido se lo denomina objeto de conocimiento. La relación que se articula entre ambos términos es dinámica y variable: lo primero porque no se establece de una vez y para siempre, sino a través de sucesivas aproximaciones; lo segundo, porque resulta diferente según la actitud del sujeto investigador y las características del objeto estudiado. En el proceso de conocimiento es preciso que el sujeto se sitúe frente al objeto como algo externo a él, colocado fuera de sí, para que pueda examinarlo. Hasta en el caso de que quisiéramos analizar nuestras propias sensaciones y pensamientos deberíamos hacer esa operación, es decir deberíamos objetivarnos BAdesdoblarnos", en un actitud reflexivaB para poder entonces colocarnos ante nosotros mismos como si fuésemos un objeto más de conocimiento. La necesidad de objetivar elementos propios del sujeto para poder conocerlos hace que, desde luego, resulte más compleja toda investigación que se desenvuelva dentro de las ciencias sociales y de la conducta. Esta delimitación o separación no es más que el comienzo del proceso pues, una vez producida, el sujeto debe ir hacia el objeto, acercarse al mismo, para tratar de captar y asimilar su realidad. Es decir que el sujeto investigador debe Asalir de sí", abandonar su subjetividad, para poder concretar su propósito de comprender cómo es el objeto, de aprehenderlo. De otro modo permanecería encerrado en el límite de sus conceptos previos, de sus anteriores conocimientos, y no tendría la posibilidad de ir elaborando un conocimiento nuevo, más objetivo, que incorpore datos de la realidad externa. El acercamiento del investigador hacia su objeto puede considerarse como la operación fundamental, la esencia misma de la investigación, pues es lo que lo vincula con la realidad, lo que le da acceso a conocerla. Pero para que el proceso se complete el investigador debe, finalmente, volver otra vez hacia sí mismo a fin de elaborar los datos que ha recogido, concibiendo ahora al objeto, mentalmente, a la luz de su contacto con él. Sujeto y objeto quedan así como dos términos que sucesivamente se oponen y se compenetran, se separan y se acercan, en un movimiento que se inicia por la voluntad del investigador que desea el conocimiento y que en realidad continúa repetidamente, porque el sujeto debe acercarse una y otra vez hacia lo que está estudiando si se propone adquirir un conocimiento cada vez más profundo y completo sobre ello. https://tesisdeinvestig.blogspot.com/2011/05/sujeto-y-objeto.html

POBLACION Y MUESTRA

POBLACION Y MUESTRA Muestra: Porción suficientemente representativa, como para caracterizar e identificar las propiedades del todo. Muestreo probabilístico: todos los elementos muestrales de la población tienen la misma probabilidad de elegirse. Se utiliza la aleatoriedad para seleccionar al objeto de estudio. Simple Estratificado De área Por conglomerados Sistemático Muestreo deterministico: Selecciona intencionadamente aquellos casos que pueden ser “representativos” de la población estudiada Accidentales Por cuotas Intencionales Por expertos A criterio https://sites.google.com/site/fundamentosinvestigacionjmpsv/unidad-2/proceso-de-la-investigacion

Encuesta de Gestión del Desempeño Empresarial 2014 Navegar con Confianza - PDF Free Download

Encuesta de Gestión del Desempeño Empresarial 2014 Navegar con Confianza - PDF Free Download: Encuesta de Gestión del Desempeño Empresarial 2014 Navegar con Confianza Introducción En la década anterior, el ambiente económico ha sido impactado por el crecimiento global de la competencia,

Conversatorio Investigación y Tencología_CVAIC

Pymes aportan cada vez menos al PIB

Pymes aportan cada vez menos al PIB La aportación que las Pequeñas y Medianas Empresas (Pymes) realizan al Producto Interno Bruto (PIB) del país pasó de 52 a 34%. Este cambio se debió a diversos problemas pero el más recurrente es la falta de liquidez que tienen las empresas El artículo nos menciona que un estudio señala que el fracaso de aproximadamente 80% de las PYmes mexicanas se debe a una mala gestión financiera en sus primeros 5 años. Por otra parte el 90% de dichas empresas cierran antes de cumplir 10 años por problemas que podrían ser solucionados por una consultoría integral eficiente. Un punto importante a detallar es que muchas de las Pymes no invierten en investigación y desarrollo lo que se traduce en una falta de crecimiento en el largo plazo. La empresa de consultoría que realizó el estudio precisó los problemas más detectados en las Pymes mexicanas se deben a lo siguiente: 99% es por falta de dinero o capital 79% por falta de experiencia 59% por carecer de buenos sistemas de información 58% por excesivas inversiones en activos fijos A Creo que el artículo nos dio una visión clara del ambiente problemático que tienen las Pymes. Como futuros empresarios debemos de tomar muchos de los puntos expuestos anteriormente en consideración para poder hacer cambios significativos en el futuro. Las Pymes mexicanas tienes que volverse especialistas en innovación para poder lograr ser eficaces, eficientes y, de este modo, tener un crecimiento sostenido. http://eleconomista.com.mx/industrias/2012/03/23/pymes-aportan-cada-vez-menos-pib http://lorenza-drio-micro.blogspot.com/2012/03/pymes-aportan-cada-vez-menos-al-pib.html

Sección 11 Instrumentos Financieros Básicos

Sección 11 Instrumentos Financieros Básicos NIIF para las Pymes Sección 11 http://mentescontables.com/seccion-11-instrumentos-financieros-basicos/ Instrumentos Financieros Básicos Alcance de las Secciones 11 y 12 11.1 La Sección 11 Instrumentos Financieros Básicos y la Sección 12 Otros Temas relacionados con los Instrumentos Financieros tratan del reconocimiento, baja en cuentas, medición e información a revelar de los instrumentos financieros (activos financieros y pasivos financieros). La Sección 11 se aplica a los instrumentos financieros básicos y es relevante para todas las entidades. La Sección 12 se aplica a otros instrumentos financieros y transacciones más complejos. Si una entidad solo realiza transacciones con instrumentos financieros básicos, la Sección 12 no será aplicable. Sin embargo, incluso las entidades que solo tienen instrumentos financieros básicos considerarán el alcance de la Sección 12 para asegurarse de que están exentas. Elección de política contable 11.2 Una entidad optará entre aplicar: (a) lo previsto en la Sección 11 y Sección 12 en su totalidad, o (b) las disposiciones sobre reconocimiento y medición de la NIC 39 Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medición y los requerimientos de información a revelar de las Secciones 11 y 12 para contabilizar todos sus instrumentos financieros. La elección de (a) o (b) por parte de una entidad es una elección de política contable. Los párrafos 10.8 a 10.14 contienen requerimientos para determinar cuándo un cambio en una política contable es apropiado, cómo debe contabilizarse este cambio y qué información debe revelarse sobre éste. Introducción a la Sección 11 11.3 Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero de una entidad y a un pasivo financiero o a un instrumento de patrimonio de otra. 11.4 La Sección 11 requiere un modelo de costo amortizado para todos los instrumentos financieros básicos excepto para las inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes sin opción de venta y en acciones ordinarias sin opción de venta que cotizan en bolsa o cuyo valor razonable se puede medir de otra forma con fiabilidad. 11.5 Los instrumentos financieros básicos que quedan dentro del alcance de la Sección 11 son los que cumplen las condiciones del párrafo 11.8. Son ejemplos de instrumentos financieros que normalmente cumplen dichas condiciones: (a) Efectivo. (b) Depósitos a la vista y depósitos a plazo fijo cuando la entidad es la depositante, por ejemplo, cuentas bancarias. (c) Obligaciones negociables y facturas comerciales mantenidas. (d) Cuentas, pagarés y préstamos por cobrar y por pagar. (e) Bonos e instrumentos de deuda similares. (f) Inversiones en acciones preferentes no convertibles y en acciones preferentes y ordinarias sin opción de venta. (g) Compromisos de recibir un préstamo si el compromiso no se puede liquidar por el importe neto en efectivo. 11.6 Son ejemplos de instrumentos financieros que no satisfacen normalmente las condiciones del párrafo 11.8 y, por lo tanto, quedan dentro del alcance de la Sección 12: (a) Títulos respaldados por activos, tales como obligaciones hipotecarias garantizadas, acuerdos de recompra y paquetes titulizados de cuentas por cobrar. (b) Opciones, derechos, certificados para la compra de acciones (warrants), contratos de futuros, contratos a término y permutas financieras de tasas de interés que pueden liquidarse en efectivo o mediante el intercambio de otro instrumento financiero. (c) Instrumentos financieros que cumplen las condiciones y se designan como instrumentos de cobertura de acuerdo con los requerimientos de la Sección 12. (d) Compromisos de conceder un préstamo a otra entidad. (e) Compromisos de recibir un préstamo si el compromiso se puede liquidar por el importe neto en efectivo. Alcance de la Sección 11 11.7 La Sección 11 se aplicará a todos los instrumentos financieros que cumplen las condiciones del párrafo 11.8 excepto: (a) Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos que se contabilicen de acuerdo con la Sección 9 Estados Financieros Consolidados y Separados, la Sección 14 Inversiones en Asociadas o la Sección 15 Inversiones en Negocios Conjuntos. (b) Instrumentos financieros que cumplan la definición de patrimonio propio de una entidad (véase la Sección 22 Pasivos y Patrimonio y la Sección 26 Pagos Basados en Acciones). (c) Arrendamientos, a los que se aplica la Sección 20 Arrendamientos. Sin embargo, los requerimientos para la baja en cuentas de los párrafos 11.33 a 11.38 se aplicarán a la baja en cuentas de cuentas por cobrar de arrendamiento reconocidos por un arrendador y cuentas por pagar reconocidas por un arrendatario. Asimismo, la Sección 12 se podría aplicar a los arrendamientos con las características especificadas en el párrafo 12.3(f). (d) Los derechos y obligaciones de los empleadores conforme a planes de beneficios a los empleados, a los que se aplique la Sección 28 Beneficios a los Empleados. Instrumentos financieros básicos 11.8 Una entidad contabilizará los siguientes instrumentos financieros como instrumentos financieros básicos de acuerdo con lo establecido en la Sección 11: (a) Efectivo. (b) Un instrumento de deuda (como una cuenta, pagaré o préstamo por cobrar o pagar) que cumpla las condiciones del párrafo 11.9. (c) Un compromiso de recibir un préstamo que: (i) no pueda liquidarse por el importe neto en efectivo, y (ii) cuando se ejecute el compromiso, se espera que cumpla las condiciones del párrafo 11.9. (d) Una inversión en acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes u ordinarias sin opción de venta. 11.9 Un instrumento de deuda que satisfaga todas las condiciones de (a) a (d) siguientes deberá contabilizarse de acuerdo con la Sección 11: (a) Los rendimientos para los tenedores son (i) un importe fijo; (ii) una tasa fija de rendimiento sobre la vida del instrumento; (iii) un rendimiento variable que a lo largo de la vida del instrumento, se iguala a la aplicación de una referencia única cotizada o una tasa de interés observable (tal como el LIBOR); o (iv) alguna combinación de estas tasas fijas y variables (como el LIBOR más 200 puntos básicos), siempre que tanto la tasa fija como la variable sean positivas (por ejemplo, una permuta financiera de tasa de interés con una tasa fija positiva y una tasa variable negativa no cumpliría esta criterio). Para rendimientos de tasas de interés fijo o variable, el interés se calcula multiplicando la tasa para el periodo aplicable por el importe principal pendiente durante el periodo. (b) No hay cláusulas contractuales que, por sus condiciones, pudieran dar lugar a que el tenedor pierda el importe principal y cualquier interés atribuible al periodo corriente o a periodos anteriores. El hecho de que un instrumento de deuda esté subordinado a otros instrumentos de deuda no es un ejemplo de esta cláusula contractual. (c) Las cláusulas contractuales que permitan al emisor (el deudor) pagar anticipadamente un instrumento de deuda o permitan que el tenedor (el acreedor) lo devuelva al emisor antes de la fecha de vencimiento no están supeditadas a sucesos futuros. (d) No existe un rendimiento condicional o una cláusula de reembolso excepto para el rendimiento de tasa variable descrito en (a) y para la cláusula de reembolso descrita en (c). 11.10 Son ejemplos de instrumentos financieros que normalmente satisfacen las condiciones establecidas en el párrafo 11.9: (a) Cuentas de origen comercial y pagarés por cobrar y pagar y préstamos de bancos o terceros. (b) Cuentas por pagar en una moneda extranjera. Sin embargo, cualquier cambio en la cuenta por pagar debido a un cambio en la tasa de cambio se reconoce en resultados como requiere el párrafo 30.10. (c) Préstamos a, o de, subsidiarias o asociadas que se deben pagar cuando son reclamados. (d) Un instrumento de deuda que podría convertirse inmediatamente en una cuenta por cobrar si el emisor incumpliese el pago de un interés o del principal (esta condición no viola las condiciones del párrafo 11.9). 11.11 Son ejemplos de instrumentos financieros que no satisfacen las condiciones del párrafo 11.9 (y, por lo tanto, quedan dentro del alcance de la Sección 12): (a) Una inversión en instrumentos de patrimonio de otra entidad distintos de acciones preferentes no convertibles y acciones preferentes u ordinarias sin opción de venta [véase el párrafo 11.8(d)]. (b) Una permuta financiera de tasas de interés que da lugar a un flujo de efectivo positivo o negativo o un compromiso a plazo para comprar materias primas cotizadas o instrumentos financieros que se pueden liquidar en efectivo o que, a su liquidación, pueden tener un flujo de efectivo positivo o negativo, porque estas permutas financieras y contratos a término no cumplen la condición del párrafo 11.9(a). (c) Opciones y contratos de futuros, porque los rendimientos a los tenedores no son fijos y no se cumple la condición del párrafo 11.9(a). (d) Inversiones en deuda convertible, porque el rendimiento para los tenedores puede variar con el precio de las acciones del emisor y no solo con las tasas de interés de mercado. (e) Un préstamo por cobrar de un tercero que concede el derecho o la obligación al tercero de pagar de forma anticipada si cambian los requerimientos de contabilidad o impuestos aplicables, porque este préstamo no cumple la condición del párrafo 11.9(c). Reconocimiento inicial de activos financieros y pasivos financieros 11.12 Una entidad reconocerá un activo financiero o un pasivo financiero solo cuando se convierta en una parte según las cláusulas contractuales del instrumento. Medición Inicial 11.13 Al reconocer inicialmente un activo financiero o un pasivo financiero, una entidad lo medirá al precio de la transacción (incluyendo los costos de transacción excepto en la medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados) excepto si el acuerdo constituye, en efecto, una transacción de financiación. Una transacción de financiación puede tener lugar en relación a la venta de bienes o servicios, por ejemplo, si el pago se aplaza más allá de los términos comerciales normales o se financia a una tasa de interés que no es una tasa de mercado. Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad medirá el activo financiero o pasivo financiero al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar. Ejemplos – activos financieros 1 Para un préstamo a largo plazo concedido a otra entidad, se reconoce una cuenta por cobrar al valor presente de la cuenta por cobrar en efectivo (incluyendo los pagos por intereses y el reembolso del principal) de esa entidad. 2 Para bienes vendidos a un cliente a crédito a corto plazo, se reconoce una cuenta por cobrar al importe sin descontar de la cuenta por cobrar en efectivo de esa entidad, que suele ser el precio de la factura. 3 Para una partida vendida a un cliente con un crédito a dos años sin intereses, se reconoce una cuenta por cobrar al precio de venta en efectivo actual para esa partida. Si no se conoce el precio de venta en efectivo actual, se puede estimar como el valor presente de la cuenta por cobrar en efectivo descontado utilizando la tasa (o tasas) de interés de mercado vigente para una cuenta por cobrar similar. 4 Para una compra en efectivo de las acciones ordinarias de otra entidad, la inversión se reconoce al importe de efectivo pagado para adquirir las acciones. Ejemplos – pasivos financieros 1 Para un préstamo recibido de un banco, inicialmente se reconoce una cuenta por pagar al importe presente de cuenta por pagar en efectivo al banco (por ejemplo, incluyendo los pagos por intereses y el reembolso del principal). 2 Para bienes comprados a un proveedor a crédito a corto plazo, se reconoce una cuenta por pagar al importe sin descontar debido al proveedor, que normalmente es el precio de la factura. Medición posterior 11.14 Al final de cada periodo sobre el que se informa, una entidad medirá los instrumentos financieros de la siguiente forma, sin deducir los costos de transacción en que pudiera incurrir en la venta u otro tipo de disposición: (a) Los instrumentos de deuda que cumplan las condiciones del párrafo 11.8 (b) se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Los párrafos 11.15 a 11.20 proporcionan una guía para determinar el costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Los instrumentos de deuda que se clasifican como activos corrientes o pasivos corrientes se medirán al importe no descontado del efectivo u otra contraprestación que se espera pagar o recibir (por ejemplo, el neto del deterioro de valor―véanse los párrafos 11.21 a 11.26) a menos que el acuerdo constituya, en efecto, una transacción de financiación (véase el párrafo 11.13). Si el acuerdo constituye una transacción de financiación, la entidad medirá el instrumento de deuda al valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un instrumento de deuda similar. (b) Los compromisos para recibir un préstamo que cumplan las condiciones del 11.8(c) se medirán al costo (que en ocasiones es cero) menos el deterioro del valor. (c) Las inversiones en acciones preferentes no convertibles y acciones ordinarias o preferentes sin opción de venta que cumplan las condiciones del párrafo 11.8(d) se medirán de la siguiente forma (los párrafos 11.27 a 11.33 proporcionan una guía sobre el valor razonable): (i) Si las acciones cotizan en bolsa o su valor razonable se puede medir de otra forma con fiabilidad, la inversión se medirá al valor razonable cambios en el valor razonable reconocidos en el resultado. (ii) Todas las demás inversiones se medirán al costo menos el deterioro del valor. Para los instrumentos financieros de (a), (b) y (c)(ii) anteriores, debe evaluarse el deterioro del valor o la incobrabilidad. Los párrafos 11.21 a 11.26 proporcionan una guía. Costo amortizado y método del interés efectivo 11.15 El costo amortizado de un activo financiero o un pasivo financiero en cada fecha sobre la que se informa es el neto de los siguientes importes: (a) el importe al que se mide en el reconocimiento inicial el activo financiero o el pasivo financiero, (b) menos los reembolsos del principal, (c) más o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de cualquier diferencia existente entre el importe en el reconocimiento inicial y el importe al vencimiento, (d) menos, en el caso de un activo financiero, cualquier reducción (reconocida directamente o mediante el uso de una cuenta correctora) por deterioro del valor o incobrabilidad. Los activos financieros y los pasivos financieros que no tengan establecida una tasa de interés y se clasifiquen como activos corrientes o pasivos corrientes se medirán inicialmente a un importe no descontado de acuerdo con el párrafo 11.14(a). Por lo tanto, el apartado (c) anterior no se aplica a estos. 11.16 El método del interés efectivo es un método de cálculo del costo amortizado de un activo o un pasivo financiero (o de un grupo de activos financieros o pasivos financieros) y de distribución del ingreso por intereses o gasto por intereses a lo largo del periodo correspondiente. La tasa de interés efectiva es la tasa de descuento que iguala exactamente los flujos de efectivo por cobrar o por pagar estimados a lo largo de la vida esperada del instrumento financiero o cuando sea adecuado, en un periodo más corto, con el importe en libros del activo financiero o pasivo financiero. La tasa de interés efectiva se determina sobre la base del importe en libros del activo financiero o pasivo financiero en el momento del reconocimiento inicial. Según el método del interés efectivo: (a) el costo amortizado de una activo financiero (pasivo) es el valor presente de los flujos de efectivo por cobrar futuros (pagos) descontados a la tasa de interés efectiva, y (b) el gasto por intereses (ingresos) en un periodo es igual al importe en libros del pasivo financiero (activo) al principio de un periodo multiplicado por la tasa de interés efectiva para el periodo. 11.17 Al calcular la tasa de interés efectiva, una entidad estimará los flujos de efectivo teniendo en cuenta todas las condiciones contractuales del instrumento financiero (por ejemplo, pagos anticipados, opciones de compra y similares) y pérdidas crediticias conocidas en las que se haya incurrido, pero no tendrá en cuenta las posibles pérdidas crediticias futuras en las que no se haya incurrido todavía. 11.18 Al calcular la tasa de interés efectiva, una entidad amortizará cualquier comisión relacionada, cargas financieras pagadas o recibidas (por ejemplo, “puntos”), costos de transacción y otras primas o descuentos a lo largo de la vida esperada del instrumento, excepto en los casos que siguen. La entidad utilizará un periodo más corto si ese es el periodo al que se refieren las comisiones, cargas financieras pagadas o recibidas, costos de transacción, primas o descuentos. Este será el caso cuando la variable con la que se relacionan las comisiones, las cargas financieras pagadas o recibidas, los costos de transacción, las primas o los descuentos, se ajuste a las tasas del mercado antes del vencimiento esperado del instrumento. En este caso, el periodo de amortización adecuado es el periodo hasta la siguiente fecha de revisión de intereses. 11.19 Para activos y pasivos financieros a tasa de interés variable, la reestimación periódica de los flujos de efectivo para reflejar cambios en las tasas de interés de mercado altera la tasa de interés efectiva. Si se reconoce inicialmente un activo o un pasivo financiero a tasa de interés variable por un importe igual al principal por cobrar o por pagar al vencimiento, la reestimación de los pagos por intereses futuros no tiene, normalmente, efecto significativo en el importe en libros del activo o pasivo. 11.20 Si una entidad revisa sus estimaciones de pagos o cobros, ajustará el importe en libros del activo financiero o pasivo financiero (o grupos de instrumentos financieros) para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados ya revisados. La entidad volverá a calcular el importe en libros computando el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, utilizando la tasa de interés efectiva original del instrumento financiero. La entidad reconocerá el ajuste como ingreso o gasto en el resultado en la fecha de la revisión. Ejemplo de determinación del costo amortizado para un préstamo a cinco años utilizando el método del interés efectivo Deterioro del valor de los instrumentos financieros medidos al costo o al costo amortizado Reconocimiento 11.21 Al final de cada periodo sobre el que se informa, una entidad evaluará si existe evidencia objetiva de deterioro del valor de los activos financieros que se midan al costo o al costo amortizado. Cuando exista evidencia objetiva de deterioro del valor, la entidad reconocerá inmediatamente una pérdida por deterioro del valor en resultados. 11.22 La evidencia objetiva de que un activo financiero o un grupo de activos está deteriorado incluye información observable que requiera la atención del tenedor del activo respecto a los siguientes sucesos que causan la pérdida: (a) Dificultades financieras significativas del emisor o del obligado. (b) Infracciones del contrato, tales como incumplimientos o moras en el pago de los intereses o del principal. (c) El acreedor, por razones económicas o legales relacionadas con dificultades financieras del deudor, otorga a éste concesiones que no le habría otorgado en otras circunstancias. (d) Pase a ser probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera. (e) Los datos observables que indican que ha habido una disminución medible en los flujos futuros estimados de efectivo de un grupo de activos financieros desde su reconocimiento inicial, aunque la disminución no pueda todavía identificarse con activos financieros individuales incluidos en el grupo, tales como condiciones económicas adversas nacionales o locales o cambios adversos en las condiciones del sector industrial. 11.23 Otros factores que también pueden ser evidencia de deterioro del valor incluyen los cambios significativos con un efecto adverso que hayan tenido lugar en el entorno tecnológico, de mercado, económico o legal en el que opera el emisor. 11.24 Una entidad evaluará el deterioro del valor de los siguientes activos financieros de forma individual: (a) todos los instrumentos de patrimonio con independencia de su significatividad, y (b) otros activos financieros que son significativos individualmente. Una entidad evaluará el deterioro del valor de otros activos financieros individualmente o agrupados sobre la base de características similares de riesgo de crédito. Medición 11.25 Una entidad medirá una pérdida por deterioro del valor de los siguientes instrumentos medidos al costo o costo amortizado de la siguiente forma: (a) Para un instrumento medido al costo amortizado de acuerdo con el párrafo 11.14(a), la pérdida por deterioro es la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor presente de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados utilizando la tasa de interés efectivo original del activo. Si este instrumento financiero tiene una tasa de interés variable, la tasa de descuento para medir cualquier pérdida por deterioro del valor será la tasa de interés efectiva actual, determinada según el contrato. (b) Para un instrumento medido al costo menos el deterioro del valor de acuerdo con los apartados (b) y (c)(ii) del párrafo 11.14, la pérdida por deterioro es la diferencia entre el importe en libros del activo y la mejor estimación (que necesariamente tendrá que ser una aproximación) del importe (que podría ser cero) que la entidad recibiría por el activo si se vendiese en la fecha sobre la que se informa. Reversión 11.26 Si, en periodos posteriores, el importe de una pérdida por deterioro del valor disminuyese y la disminución puede relacionarse objetivamente con un hecho ocurrido con posterioridad al reconocimiento del deterioro (tal como una mejora en la calificación crediticia del deudor), la entidad revertirá la pérdida por deterioro reconocida con anterioridad, ya sea directamente o mediante el ajuste de una cuenta correctora. La reversión no dará lugar a un importe en libros del activo financiero (neto de cualquier cuenta correctora) que exceda al importe en libros que habría tenido si anteriormente no se hubiese reconocido la pérdida por deterioro del valor. La entidad reconocerá el importe de la reversión en los resultados inmediatamente. Valor razonable 11.27 El párrafo 11.14(c)(i) requiere la medición de una inversión en acciones ordinarias o preferentes al valor razonable si se puede medir éste con fiabilidad. Una entidad utilizará la siguiente jerarquía para estimar el valor razonable de las acciones: (a) La mejor evidencia del valor razonable es un precio cotizado para un activo idéntico en un mercado activo. Éste suele ser el precio comprador actual. (b) Si los precios cotizados no están disponibles, el precio de una transacción reciente para un activo idéntico suministra evidencia del valor razonable en la medida en que no haya habido un cambio significativo en las circunstancias económicas ni haya transcurrido un periodo de tiempo significativo desde el momento en que la transacción tuvo lugar. Si la entidad puede demostrar que el precio de la última transacción no es una buena estimación del valor razonable (por ejemplo, porque refleja el importe que una entidad recibiría o pagaría en una transacción forzada, liquidación involuntaria o venta urgente), se ajustará ese precio. (c) Si el mercado para el activo no es activo y las transacciones recientes de un activo idéntico por sí solas no constituyen una buena estimación del valor razonable, una entidad estimará el valor razonable utilizando una técnica de valoración. El objetivo de utilizar una técnica de valoración es estimar el precio de transacción que se habría alcanzado en la fecha de medición en un intercambio entre partes que actúen en condiciones de independencia mutua, motivado por contraprestaciones normales del negocio. Otras secciones de esta NIIF hacen referencia a la guía sobre el valor razonable de los párrafos 11.27 a 11.32, incluyendo la Sección 12, Sección 14, Sección 15 y Sección 16 Propiedades de Inversión. Al aplicar esa guía a los activos tratados en esas secciones, la referencia a acciones ordinarias o preferentes en este párrafo debe interpretarse que incluye los tipos de activos tratados en esas secciones. Técnica de valoración 11.28 Las técnicas de valoración incluyen el uso de transacciones de mercado recientes para un activo idéntico entre partes interesadas y debidamente informadas que actúen en condiciones de independencia mutua, si estuvieran disponibles, referencias al valor razonable de otro activo sustancialmente igual al activo que se está midiendo, el flujos de efectivo descontados y modelos de fijación de precios de opciones. Si existiese una técnica de valoración comúnmente utilizada por los participantes en el mercado para fijar el precio del activo, y se hubiera demostrado que esa técnica proporciona estimaciones fiables de los precios observados en transacciones reales de mercado, la entidad utilizará esa técnica. 11.29 El objetivo de utilizar una técnica de valoración es establecer cuál habría sido en la fecha de medición, el precio de una transacción realizada en condiciones de independencia mutua y motivada por las consideraciones normales del negocio. El valor razonable se estima sobre la base de los resultados de una técnica de valoración que utilice en mayor medida posible datos de mercado y minimice todo lo posible la utilización de datos determinados por la entidad. Se puede esperar que una técnica de valoración llegue a una estimación fiable del valor razonable si (a) refleja de forma razonable el precio que se podría esperar que el mercado fijara para el activo, y (b) las variables utilizadas por la técnica de valoración representan de forma razonable las expectativas del mercado y miden los factores de rentabilidad-riesgo inherentes al activo. Mercado no activo: instrumentos de patrimonio 11.30 El valor razonable de las inversiones en activos que no tengan un precio de mercado cotizado en un mercado activo se puede medir con fiabilidad si (a) la variabilidad en el rango de estimaciones del valor razonable no es significativa para ese activo, o (b) las probabilidades de diversas estimaciones dentro de ese rango pueden ser evaluadas razonablemente y utilizadas en la estimación del valor razonable. 11.31 Existen muchas situaciones en las que es posible que la variabilidad en el rango de estimaciones razonables del valor razonable de activos que no tienen un precio de mercado cotizado no sea significativa. Normalmente es posible estimar el valor razonable de un activo que una entidad ha adquirido de un tercero. Sin embargo, si el rango de estimaciones razonables del valor razonable es significativo y las probabilidades de las diversas estimaciones no pueden ser evaluadas razonablemente, se excluirá a una entidad de medir el activo al valor razonable. 11.32 Si la medida fiable del valor razonable ya no está disponible para un activo medido al valor razonable (por ejemplo, un instrumento de patrimonio medido al valor razonable con cambios en resultados), su importe en libros en la última fecha en que se midió el activo con fiabilidad pasará a ser su nuevo costo. La entidad medirá el activo a este importe de costo menos deterioro de valor hasta que una medida fiable del valor razonable se encuentre disponible. Baja en cuentas de un activo financiero 11.33 Una entidad dará de baja en cuentas un activo financiero solo cuando: (a) expiren o se liquiden los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo financiero, o (b) la entidad transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad del activo financiero, o (c) la entidad, a pesar de haber conservado algunos riesgos y ventajas inherentes a la propiedad significativos, ha transferido el control del activo a otra parte, y éste tiene la capacidad práctica de vender el activo en su integridad a una tercera parte no relacionada y es capaz de ejercer esa capacidad unilateralmente y sin necesidad de imponer restricciones adicionales sobre la transferencia. En este caso, la entidad: (i) dará de baja en cuentas el activo, y (ii) reconocerá por separado cualesquiera derechos y obligaciones conservados o creados en la transferencia. El importe en libros del activo transferido deberá distribuirse entre los derechos u obligaciones conservados y transferidos sobre la base de sus valores razonables relativos en la fecha de la transferencia. Los derechos y obligaciones de nueva creación deberán medirse al valor razonable en esa fecha. Cualquier diferencia entre la contraprestación recibida y el importe reconocido y dado de baja en cuentas de acuerdo con este párrafo deberá ser reconocido en resultados en el periodo de la transferencia. 11.34 Si una transferencia no da lugar a una baja en cuentas porque la entidad ha conservado riesgos y ventajas significativos inherentes a la propiedad del activo transferido, la entidad continuará reconociendo el activo transferido en su integridad, y reconocerá un pasivo financiero por la contraprestación recibida. El activo y pasivo no deberá compensarse. En periodos posteriores, la entidad reconocerá cualquier ingreso por el activo transferido y cualquier gasto incurrido por el pasivo financiero. 11.35 Si un transferidor otorgase garantías distintas del efectivo (tales como instrumentos de deuda o de patrimonio) al receptor de la transferencia, la contabilización de la garantía por ambas partes dependerá de si la segunda tiene el derecho a vender o volver a pignorar la garantía y de si la primera ha incurrido en incumplimiento. Ambos contabilizarán la garantía de la siguiente forma: (a) Si el receptor de la transferencia tiene, por contrato o costumbre, el derecho de vender o volver a pignorar la garantía, el transferidor reclasificará ese activo en su estado de situación financiera (por ejemplo, como un activo prestado, un instrumento de patrimonio pignorado o una cuenta por cobrar recomprada) de forma separadamente de otros activos. (b) Si el receptor de la transferencia vendiese la garantía pignorada, reconocerá los ingresos procedentes de la venta y un pasivo medido a su valor razonable por su obligación de devolver la garantía. (c) Si el transferidor incumpliese de acuerdo con los términos del contrato y dejase de estar capacitado para rescatar la garantía, dará de baja en cuentas la garantía y el receptor de la transferencia reconocerá la garantía como su activo medido inicialmente al valor razonable, o, si ya la hubiese vendido, dará de baja su obligación de devolver la garantía. (d) Excepto por lo dispuesto en el apartado (c), el transferidor continuará registrando la garantía como su activo y el receptor de la transferencia no reconocerá la garantía como un activo. Ejemplo – transferencia que cumple las condiciones para la baja en cuentas Una entidad vende un grupo de sus cuentas por cobrar a un banco por un importe inferior a su importe nominal. La entidad continúa gestionando los cobros procedentes de los deudores en nombre del banco, incluyendo el envío mensual de estados, y el banco paga a la entidad una comisión a tasa de mercado por la administración de las cuentas por cobrar. La entidad está obligada a remitir puntualmente al banco todos los importes cobrados, pero no tiene una obligación con el banco si los deudores se retrasan en el pago o no pagan. En este caso, la entidad ha transferido al banco sustancialmente todos los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad de las cuentas por cobrar. Por consiguiente, elimina las cuentas por cobrar de su estado de situación financiera (es decir, las da de baja en cuentas) y no muestra ningún pasivo por los importes recibidos del banco. La entidad reconoce una pérdida calculada como la diferencia entre el importe en libros de las cuentas por cobrar en el momento de la venta y el importe recibido del banco. La entidad reconoce un pasivo en la medida en que ha cobrado los fondos de los deudores pero no los ha remitido todavía al banco. Ejemplo – transferencia que no cumple las condiciones para la baja en cuentas Los hechos son los mismos que los del ejemplo anterior, excepto porque la entidad ha acordado volver a comprarle al banco las cuentas por cobrar del deudor cuyo principal o intereses hayan vencido hace más de 120 días. En este caso, la entidad ha conservado el riesgo de que los deudores se retrasen en el pago o no paguen―un riesgo significativo con respecto a las cuentas por cobrar. Por consiguiente, la entidad no trata las cuentas por cobrar como si se hubiesen vendido al banco y no las da de baja en cuentas. En su lugar, trata los importes obtenidos del banco como un préstamo garantizado por las cuentas por cobrar. La entidad continúa reconociendo las cuentas por cobrar como un activo hasta que se hayan cobrado o dado de baja por incobrables. Baja en cuentas de un pasivo financiero 11.36 Una entidad solo dará de baja en cuentas un pasivo financiero (o una parte de un pasivo financiero) cuando se haya extinguido―esto es, cuando la obligación especificada en el contrato haya sido pagada, cancelada o haya expirado. 11.37 Si un prestamista y un prestatario intercambian instrumentos financieros con condiciones sustancialmente diferentes, las entidades contabilizarán la transacción como una cancelación del pasivo financiero original y el reconocimiento de uno nuevo. Similarmente, una entidad contabilizará una modificación sustancial de las condiciones de un pasivo financiero existente o de una parte del mismo (sea atribuible o no a las dificultades financieras del deudor) como una cancelación del pasivo financiero original y el reconocimiento uno nuevo. 11.38 La entidad reconocerá en los resultados cualquier diferencia entre el importe en libros del pasivo financiero (o de una parte de pasivo financiero) cancelado o transferido a un tercero y la contraprestación pagada, incluyendo cualquier activo transferido que sea diferente del efectivo o del pasivo asumido. Información a revelar 11.39 La siguiente información a revelar hace referencia a la información a revelar para pasivos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados. Las entidades que solo tienen instrumentos financieros básicos (y, por lo tanto, no aplican la Sección 12) no tendrán ningún pasivo financiero medido al valor razonable con cambios en resultados y, por lo tanto, no necesitarán revelar esta información. Información a revelar sobre las políticas contables de instrumentos financieros 11.40 De acuerdo con el párrafo 8.5, una entidad revelará, en el resumen de las políticas contables significativas, la base (o bases) de medición utilizadas para instrumentos financieros y otras políticas contables utilizadas para instrumentos financieros que sean relevantes para la comprensión de los estados financieros. Estado de situación financiera – categorías de activos financieros y pasivos financieros 11.41 Una entidad revelará los importes en libros de cada una de las siguientes categorías de activos financieros y pasivos financieros en la fecha sobre la que se informa, en total, en el estado de situación financiera o en las notas: (a) Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados (párrafo 11.14(c)(i) y párrafos 12.8 y 12.9). (b) Activos financieros que son instrumentos de deuda medidos al costo amortizado [párrafo 11.14(a)]. (c) Activos financieros que son instrumentos de patrimonio medidos al costo menos deterioro del valor (párrafo 11.14(c)(ii) y párrafos 12.8 y 12.9). (d) Pasivos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados (párrafos 12.8 y 12.9). (e) Pasivos financieros medidos al costo amortizado [párrafo 11.14(a)]. (f) Compromisos de préstamo medidos al costo menos deterioro del valor [párrafo 11.14(b)]. 11.42 Una entidad revelará información que permita a los usuarios de sus estados financieros evaluar la significatividad de los instrumentos financieros en su situación financiera y en su rendimiento. Por ejemplo, para las deudas a largo plazo, esta información normalmente incluiría los plazos y condiciones del instrumento de deuda (tal como la tasa de interés, vencimiento, plazos de reembolso y restricciones que el instrumento de deuda impone a la entidad). 11.43 Para todos activos financieros y pasivos financieros medidos al valor razonable, la entidad informará sobre la base utilizada para determinar el valor razonable, esto es, el precio de mercado cotizado en un mercado activo u otra técnica de valoración. Cuando se utilice una técnica de valoración, la entidad revelará los supuestos aplicados para determinar los valores razonables de cada clase de activos financieros o pasivos financieros. Por ejemplo, si fuera aplicable, una entidad revelará información sobre las hipótesis relacionadas con las tasas de pagos anticipados, las tasas de pérdidas estimadas en los créditos y las tasas de interés o de descuento. 11.44 Si ya no está disponible una medida fiable del valor razonable para un instrumento de patrimonio medido al valor razonable con cambios en resultados, la entidad informará sobre este hecho. Baja en cuentas 11.45 Si una entidad ha transferido activos financieros a una tercera parte en una transacción que no cumple las condiciones para la baja en cuentas (véanse los párrafos 11.33 a 11.35), la entidad revelará para cada clase de estos activos financieros: (a) La naturaleza de los activos. (b) La naturaleza de los riesgos y ventajas inherentes a la propiedad a los que la entidad continúe expuesta. (c) El importe en libros de los activos o de cualesquiera pasivos asociados que la entidad continúe reconociendo. Garantía 11.46 Cuando una entidad haya pignorado activos financieros como garantía por pasivos o pasivos contingentes, revelará lo siguiente: (a) El importe en libros de los activos financieros pignorados como garantía. (b) Los plazos y condiciones relacionados con su pignoración. Incumplimientos y otras infracciones de préstamos por pagar 11.47 Para los préstamos por pagar reconocidos en la fecha sobre la que se informa para los que haya una infracción de los plazos o incumplimiento del principal, intereses, fondos de amortización o cláusulas de reembolso que no se haya corregido en la fecha sobre la que se informa, la entidad revelará lo siguiente: (a) Detalles de esa infracción o incumplimiento. (b) El importe en libros de los préstamos por pagar relacionados en la fecha sobre la que se informa. (c) Si la infracción o incumplimiento ha sido corregido o si se han renegociado las condiciones de los préstamos por pagar antes de la fecha de autorización para emisión de los estados financieros. Partidas de ingresos, gastos, ganancias o pérdidas 11.48 Una entidad revelará las siguientes partidas de ingresos, gastos, ganancias o pérdidas: (a) Ingresos, gastos, ganancias o pérdidas, incluidos los cambios al valor razonable reconocidos en: (i) Activos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados. (ii) Pasivos financieros medidos al valor razonable con cambios en resultados. (iii) Activos financieros medidos al costo amortizado. (iv) Pasivos financieros medidos al costo amortizado. (b) Ingresos por intereses totales y los gastos por intereses totales (calculados utilizando el método del interés efectivo) por activos financieros y pasivos financieros que no se miden al valor razonable con cambios en resultados. (c) El importe de las pérdidas por deterioro de valor para cada clase de activo financiero. El texto es tomado de la Sección 11 Instrumentos Financieros Básicos de las NIIF para las Pymes, se reserva todo el derecho y propiedad intelectual para la fundación IFRS y el IASB, su utilización es con fines educativos

Menú Competencias que se potencializan con el uso de las TIC - ppt video online descargar

Menú Competencias que se potencializan con el uso de las TIC - ppt video online descargar: Desarrollo Psicomotor A través del manejo del ratón se puede influir en el desarrollo psicomotor de los niños y niñas de las siguientes formas: Desarrollo de la motricidad fina. Refuerzo de la orientación espacial. Estímulo de la percepción óculo-manual. Se desarrolla la memoria auditiva. Se trabaja la memoria visual. Se relaciona el medio con el fin. Estrategias para potencializarlo Menú

RUTA CRÍTICA DE LA INVESTIGACIÓN 0. Interes de conocimiento Me gustaría saber... Tengo que investigar Al decidirse investigar un interés de conocimiento, - ppt descargar

RUTA CRÍTICA DE LA INVESTIGACIÓN 0. Interes de conocimiento Me gustaría saber... Tengo que investigar Al decidirse investigar un interés de conocimiento, - ppt descargar: Estrategias flexibles para obtener datos. Es inductiva parte de datos y no recogiendo datos. Se ve el escenario y a las personas en una perspectiva holística. Se investiga en el entorno del mundo real. Se estudian los procesos sociales (no control de variables). Se investigan procesos de Interacción social en el momento. Se construye y reconstruye Continuamente. INVESTIGACIÓN CUALITATIVA

BASES METODOLOGICAS DE INVESTIGACIÓN - ppt descargar

BASES METODOLOGICAS DE INVESTIGACIÓN - ppt descargar: BASES METODOLÓGICAS DE LA INVESTIGACIÓN La investigación científica y su método El proceso de investigación La investigación documental Métodos de investigación de campo Sistematización y análisis de información Resultados y conclusiones de la investigación Informe de investigación

Contabilidad forense ¿Competencia del contador o del abogado

Traductor de documentos online gratuito. Mantiene el diseño de tu documento (Word, PDF, Excel, PowerPoint, OpenOffice, texto)

Traductor de documentos online gratuito. Mantiene el diseño de tu documento (Word, PDF, Excel, PowerPoint, OpenOffice, texto): Servicio gratuito en línea que traduce documentos de oficina (Word, Excel, Powerpoint, PDF, OpenOffice, texto) a múltiples idiomas, preservando el diseño original. Formatos de archivo admitidos: Word: doc, docx; PDF: pdf; Excel: xls, xlsx; PowerPoint; Ppt, pptx; Texto xml, txt ....

Metodología de la Auditoría Forense - ppt descargar

Metodología de la Auditoría Forense - ppt descargar: Auditoria Forense Tiene como fin detectar y determinar los hallazgos de irregularidades, fraude y corrupción en la administración de las organizaciones.

UNIDAD 2 LA CADENA DE VALOR Y LA VENTAJA COMPETITIVA - ppt descargar

UNIDAD 2 LA CADENA DE VALOR Y LA VENTAJA COMPETITIVA - ppt descargar: ¿CÓMO ABORADAR EL PROYECTO? Vamos a dar inicio al proyecto en donde aprenderemos a manejar la cadena de valor como herramienta gerencial. Inicialmente profundizaremos en los fundamentos de las actividades de valor y la cadena de valor genérica para tener una base conceptual sólida.